Материальная помощь в связи со свадьбой страховые взносы налогообложение

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Материальная помощь в связи со свадьбой страховые взносы налогообложение». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

На практическом, бытовом уровне — это выплата, которая не связана с выполнением ее получателем трудовой функции. Такие выплаты обусловлены возникновением трудной жизненной ситуации, например, в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, свадьбой, тяжелым заболеванием и т. п.

Страховые взносы

Так, в подп. 3 и 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании. » определен характер помощи, которая освобождена от обложения страховыми взносами. Перечень выплат, на которые не начисляются взносы от несчастных случаев и профзаболеваний, полностью аналогичен перечню, данному выше.

Материальная помощь, налогообложение-2018

Обратите внимание, что оплата лекарственных препаратов осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом. Однако следует иметь в виду, что как матпомощь оплачиваются лекарственные препараты, назначенные работникам и их родственникам (супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет), а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, такая поддержка будет считаться региональной, так как сумма выплаты будет зависеть от региона проживания многодетной семьи. Так, например, жителю Москвы при рождении третьего ребенка до 30 лет выплачивается 10 прожиточных минимумов сразу.

При этом, чужой умысел на возникновение пожара, а именно поджог, не является основанием для освобождением от уплаты налогов. Для того чтобы подтвердить возникновение пожара не из умысла, работник обязан будет предоставить справку от регионального представительства ГПС МЧС. При отсутствии данной справки не облагается налогом только сумма в 4000 рублей.

От производственного травматизма

Еще одним безрадостным поводом для обращения работника за поддержкой предприятия является пожар. А вот в перечислении налога у данной выплаты есть свои нюансы. Для того чтобы освободить работника от уплаты НДФЛ, пожар должен быть отнесен к категории стихийных бедствий или возникнуть вследствие чрезвычайных обстоятельств.

Законодательство не обязывает руководителей оказывать каждому сотруднику, который регистрирует брак, матпомощь. Но на некоторых предприятиях существует практика оказания поддержки новобрачным, оказываемой руководством по собственному усмотрению.

Основные сведения

Руководитель, трудовой договор или локальные акты организации регулируют суммы финансовых средств, которые перечисляются подчиненному в связи с регистрацией брака. Заявитель вправе указать желаемый размер помощи, однако рассчитывать на него не стоит – в любом случае решение будет только за руководством.

Читайте также:  Ликвидация кооператива гаражного кооператива

Как получить материальную помощь

В случае с госслужащими при отсутствии сведений о матпомощи в локальных актах организации выделить денежные средства может только руководитель. Госслужащим также потребуется составить заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают наличие оснований для получения матпомощи.

Работник обратился к работодателю за назначением ему материальной помощи в связи с усыновлением ребенка. Руководитель фирмы удовлетворил просьбу и назначил выплату в размере 55 000 рублей. Бухгалтер произвел такие операции:

Единовременность определяется количеством распорядительных документов о выплате: если был издан один приказ о сумме матпомощи, то даже при выдаче ее несколькими частями, она считается единовременной. Когда же выплата помощи по одному основанию производится на основании нескольких приказов, единовременной и освобожденной от НДФЛ будет признана только первая из таких выплат (письмо Минфина РФ от 31.10.13 № 03-04-06/46587).

Примеры расчета матпомощи, подлежащей выдаче работнику

Суммы, выплачиваемые в форме материальной помощи, не входят в состав фонда оплаты труда. Они не носят стимулирующего характера и не являются обязательными. Назначение таких выплат осуществляется по заявлению работников при условии, что работодатель согласен и финансово способен оказать материальную поддержку члену своего трудового коллектива.

В некоторых случаях получение денежной помощи возможно и без составления заявления и предоставления документов. Такое происходит, если инициатива о поощрении исходит непосредственно от нанимателя. Если для получения работником поддержки инициатором выступает его непосредственный начальник, выплата возможна после оформления служебной записки. Тоже касается и необходимости предоставления документов – их предъявление не всегда обязательно, если этот пункт официально не отражен в локальных актах.

Денежная выплата, направленная на поддержку граждан, вступающих в законный брак, носит непроизводственный характер. Это означает что по сравнению с некоторыми другими выплатами, которые служат мотивацией и предусмотрены в организации (например, премирование за досрочное выполнение работы или оплата за ненормированный рабочий день), она не зависит от занимаемой должности, отработанного времени и личных заслуг сотрудника. В отличие от мотивационных выплат, матпомощь начисляется при наступлении определенных обстоятельств, которым как раз и является бракосочетание.

Нормативно-правовое регулирование

  1. написать заявление на имя руководителя организации, где работает один из молодоженов, или в профсоюз;
  2. приложить копию Свидетельства о браке;
  3. при необходимости зарегистрировать заявление в журнале входящих документов и снять копию.

Аналогичного мнения придерживаются многие арбитры, говоря, что объектом для исчисления взносов на «травматизм» являются только те выплаты, которые начислены работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей.
Речь здесь идет о следующих Постановлениях ФАС: Восточно-Сибирского округа от 03.02.2009 N А58-3247/08-0327-Ф02-76/09, Поволжского округа от 09.04.2009 N А12-10883/2008, Волго-Вятского округа от 23.06.2008 N А43-24096/2007-45-909, Уральского округа от 22.05.2008 N Ф09-3614/08-С1 (Определение ВАС РФ от 04.09.2008 N 10972/08), Московского округа от 10.09.2007, 11.09.2007 N КА-А40/9176-07 (Определение ВАС РФ от 08.11.2007 N 14150/07).

Читайте также:  Капитальный ремонт оборудования это определение

Выплаты при вступлении в брак

При превышении данного показателя в течение одного календарного года получатель денежных средств обязуется выплатить подоходный налог. Его устанавливают на излишек, который образуется за вычетом 4000₽ из начисленной суммы.

Налогообложение

Теперь оно называется Постановление Правительства РФ от 16 декабря 2004 г. N 796 255. При последующих заключениях новых контрактов единовременное пособие подлежит выплате в размере одного, двух или пяти окладов денежного содержания в зависимости от срока, на который заключены новые контракты, — на три, пять или десять лет соответственно.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, не может превышать 4000 рублей, причем, в каждом календарном году (п. 28 ст. 217 НК РФ). Эта норма действует при назначении материальной поддержки сотруднику от работодателя, необлагаемый лимит сохраняется и в отношении единовременных выплат бывшим работникам, причиной увольнения которых стал выход на пенсию по возрасту или в связи с присвоением им статуса инвалида. НДФЛ при этом исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налоговой льготы (4000 руб.).

Похожие публикации

Суммы, выплачиваемые в форме материальной помощи, не входят в состав фонда оплаты труда. Они не носят стимулирующего характера и не являются обязательными. Назначение таких выплат осуществляется по заявлению работников при условии, что работодатель согласен и финансово способен оказать материальную поддержку члену своего трудового коллектива.

materialnaya_pomoshch.jpg

  • начислена матпомощь в сумме 55 000 руб.;
  • определена налогооблагаемая база по НДФЛ – 5000 руб. (55 000 – 50 000);
  • исчислен НДФЛ – 650 руб. (5000 х 13%);
  • удержан НДФЛ и выведена сумма к выдаче — 54 350 руб. (55 000 – 650).

Работодатели, к которым обращаются бывшие работники за рассматриваемой помощью, могут принять во внимание их бывшие заслуги и согласовать заявление на финансовую поддержку. В таком случае возможность осуществления этой финансовой поддержки также должна быть закреплена в локальных нормативных актах. Взносы и налоги также остаются актуальны.

Бывшему сотруднику или не сотруднику организации

В то же самое время на практике данные механизмы используются относительно часто, в том числе и в государственных учреждениях, в первую очередь – материальная помощь предоставляется бывшим работникам силовых структур и их семьям, например, в случае смерти такового трудящегося.

Читайте также:  Планировка 75 серии квартиры

Военным пенсионерам

Возможность предоставления выплат бывшим работникам должна иметь отражение в каких-либо нормативных документах предприятия. Наиболее часто в означенных целях работодатели применяют составление отдельного положения о материальной помощи.

В результате применения данной льготы сотруднику выплатят заработную плату больше на сумму налога в 13% от этих самых 4000 рублей, соответственно, и в бюджет эта сумма не будет перечислена. Каждый сотрудник может воспользоваться данной льготой только один раз в год. В случае превышения матпомощи над этой суммой налог будет удержан с разницы.

Налогообложение матпомощи в 4000 рублей

В соответствии с положениями п. 28 стат. 217 НК не нужно удерживать подоходный налог, если размер помощи составляет менее 4000 руб. Этот лимит действует в отношении каждого работника при подсчете его доходов за год. Когда размер выплаты превышает обозначенную величину, требуется удержать НДФЛ с материальной помощи в 2019 году с суммы превышения. В Налоговом Кодексе предусмотрены ситуации-исключения, когда начислять НДФЛ не нужно даже, если специалисту выдано больше 4000 руб. Это следующие события (стат. 422 НК):

Какой код дохода использовать

К другим видам помощи можно отнести выплату средств к юбилею, свадьбе, дням рождения, отпуску и иным событиям. В 2019 году налогообложение материальной помощи размером до 4000 рублей предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Если величина выплаты превышает обозначенный лимит, работодатель обязан начислить и оплатить в бюджет подоходный налог и взносы на страхование.

Чрезвычайные обстоятельства также отнесены законом к случаям, когда материальная помощь НДФЛ не облагается. Лимитов по сумме закон не устанавливает, поэтому размер отчислений зависит от возможностей работодателя. Однако организации или ИП придется доказать факт стихийного бедствия. К таким событиям традиционно относят:

Интересный вопрос, что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам. Ответить на него поможет статья 420 НК РФ, где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо. В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена поддержка. Этот момент организациям надо иметь ввиду.

Поддержка уволившимся сотрудникам

Для получения денег работник пишет заявление в свободной форме. В некоторых случаях ему придется доказать право на материальную помощь и представить соответствующие документы, например, свидетельство о рождении или смерти, справку об аварии, и т.п.